D300

97 October 28, 2023

.

Declaraţia D300 – Decontul pe taxa pe valoare adaugată

.

Informaţii fiscale

.

Formularul 300 se completează de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul Fiscal.

.

Termenul de depunere al declaraţiei este:

–lunar, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile pentru care perioada fiscala este luna calendaristica, potrivit prevederilor art. 322 din Codul fiscal;
–trimestrial, pana la data de 25 inclusiv a primei luni din trimestrul urmator celui pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile pentru care perioada fiscala este trimestrul calendaristic, potrivit prevederilor art. 322 din Codul fiscal;
–semestrial, pana la data de 25 inclusiv a primei luni din semestrul urmator celui pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile pentru care organul fiscal competent a aprobat ca perioada fiscala semestrul calendaristic;
–anual, pana la data de 25 ianuarie inclusiv a anului urmator celui pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile prevazute la pct. 103 alin. (6) din Normele metodologice si de persoanele impozabile pentru care organul fiscal competent a aprobat ca perioada fiscala anul calendaristic;
–pana la data de 25 a celei de-a treia luni a trimestrului calendaristic, pentru primele doua luni ale aceluiasi trimestru calendaristic, de persoanele impozabile care utilizeaza trimestrul ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara de bunuri taxabila in Romania, daca exigibilitatea taxei aferente achizitiei intracomunitare intervine in a doua luna a respectivului trimestru. Decontul se va depune pentru luna a doua a trimestrului, dar va cuprinde si operatiunile realizate in prima luna a acestuia. In situatia in care exigibilitatea taxei aferente achizitiei intracomunitare intervine in prima sau in a treia luna a trimestrului calendaristic, sunt aplicabile in mod corespunzator dispozitiile lit. a) din prezentul paragraf.

.

.

Crearea unei noi declaraţii

.

În Soft1, formularul poate fi regăsit în secţiunea Operatii > Financiar > Operatiuni de business > Jurnale de TVA > Declaratia 300.

 

.

Se accesează opţiunea [Nou] pentru a crea o nouă declaraţie.

.

A screenshot of a computer Description automatically generated

.

Se denumeşte declaraţia cu luna pentru care se calculează TVA, data procesării declaraţiei, şi apoi se accesează butonul .

 

A screenshot of a computer Description automatically generated

.

Vor fi completate doar următoarele câmpuri pentru calculul TVA.

 

Perioada

Perioada pentru care se depune declaraţia

ProRata(%)

Dacă compania nu aplică prorată, atunci coeficientul va fi 100; dacă compania aplică, atunci va fi menţionat coeficientul respectiv

Bife interne

Nebifat

Data raportare

Ultima zi de raportare a perioadei alese

Termen de plată

Ziua de 25 ale lunii următoare perioadei de raportare

.

.

A screenshot of a computer Description automatically generated

.

.

După calcularea valorilor şi verificarea acestora, declaraţia va fi salvată , accesând butonul .

.

.

Exportarea declaraţiei în format .xml

.

.

După salvare, din lista declaraţiilor, pe cea curentă se apasă click dreapta > Export file.

.

A screenshot of a computer Description automatically generated

.

Pe cele 3 puncte se alege calea unde va fi salvat fisierul .xml.

.

A screenshot of a computer Description automatically generated

.

.

A screenshot of a computer Description automatically generated

.

A screenshot of a computer Description automatically generated

.

A white background with blue lines Description automatically generated

.

.

Validarea declaraţiei prin DUK Integrator

.

Aplicaţia DUK Integrator este aplicaţia pusă la dispoziţie de ANAF pentru validarea datelor înainte de depunere. Aceasta poate fi descărcată de pe:

https://static.anaf.ro/static/DUKIntegrator/DUKIntegrator.htm

.

De aici se pot descărca ultimele versiuni de validatoare aferente declaraţiilor.

.

A screenshot of a computer Description automatically generated

.

A screenshot of a computer Description automatically generated

.

.

A screenshot of a computer Description automatically generated

.

Cele mai frecvente erori

 

– La rd 24, baza nu este conform[ TVA-ului. Acest lucru se întâmplă atunci când există achiziţii din NON UE şi nu s-a creat documentul de TVA în vamă şi dosarul de cost;

– La rd 16 si 34, regularizările se introduc manual;

– Efectuarea operaţiunilor cu taxare inversă se completează manual cu DA sau NU.

.

A screenshot of a computer Description automatically generated

.

– În cazul în care liniile A,A1,B,B1 nu corespund cu coloanele aferente TVA-ului neexigibil din Jurnalul TVA, acestea se completează manual.

.

A screenshot of a phone service Description automatically generated

.

.

.

Pentru verificarea datelor, vă rugăm să verficaţi documentaţia [Corelarea D300 cu Jurnalele TVA].

.

.

.